Reklama
Partner portalu

DlaHandlu.pl – wiadomości handlowe, FMCG, ecommerce, franczyza, sieci handlowe

Reklama

Polski Ład już obowiązuje. Wszyscy sprawdzają o co chodzi z PIT 2?

Od 1 stycznia weszły w życie przepisy związane z Polskim Ładem – programem zmian w podatkach. Przypominamy najważniejsze zmiany, które będą miały wpływ na przedsiębiorców.
Reklama

29 października br. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, zawierającą pakiet zmian podatkowych w ramach rządowego programu Polski Ład.

Poniżej przegląd najważniejszych zmian w przepisach, przygotowany przez firmę doradczą KPMG:

Zmiany w zakresie PIT oraz składki zdrowotnej

Najważniejsze zmiany w obszarze PIT oraz składki zdrowotnej wprowadzane w ramach Polskiego Ładu dotyczą:

- podwyższenia do 30 tys. zł kwoty wolnej od podatku dla podatników PIT rozliczających się według skali podatkowej i podwyższenia do 120 tys. zł progu rozpoczynającego przedział dochodów, do których ma zastosowanie stawka podatku 32 proc.;

- likwidacji możliwości odliczania od PIT składki zdrowotnej, a także podwyżki wysokości składki zdrowotnej dla: przedsiębiorców rozliczających PIT na zasadach ogólnych (do 9 proc. faktycznego dochodu), przedsiębiorców opodatkowanych liniowym PIT (do 4,9 proc. faktycznego dochodu) oraz przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem PIT (wysokość składki będzie zależna od kwoty przychodów oraz kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce).

Jednocześnie wprowadzona zostaje tzw. “ulga dla klasy średniej”, dotycząca osób zatrudnionych na podstawie umów o pracę oraz przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, osiągających roczne przychody z tych umów w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł – która to ulga ma zniwelować niekorzystne skutki braku możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku.

Pozostałe zmiany w zakresie PIT zawarte w ustawie obejmują m.in.: 

- wprowadzenie tzw. „ulgi na powrót” (dotyczącej osób powracających do Polski, które mają polskie obywatelstwo lub Kartę Polaka i przez ostatnie 3 lata nie miały rezydencji podatkowej w Polsce);

- wprowadzenia tzw. PIT „0” dla seniorów (zwolnienia z podatku dla osób, które mimo osiągnięcia wieku uprawniającego do emerytury zdecydują się być aktywne zawodowo, do 85 528 zł przychodów rocznie) oraz PIT „0” dla rodzin wielodzietnych (zwolnienia z podatku dla podatników wychowujących co najmniej czworo dzieci, do 85 528 zł przychodów rocznie).

Wprowadzone zostaną również zmiany w przepisach o amortyzacji podatkowej, polegające m.in. na: poszerzeniu katalogu składników wykorzystywanych w prowadzonej działalności, których odpłatne zbycie po wycofaniu ich z działalności jest kwalifikowane w podatku dochodowym do przychodów z działalności, wyłączeniu (od 1 stycznia 2023 r.), z kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych oraz możliwości opodatkowania tzw. najmu prywatnego na zasadach ogólnych na rzecz opodatkowania ryczałtem.

Zmiany w zakresie CIT

W zakresie CIT Polski Ład przewiduje m.in. przepisy o tzw. podatku od przerzucanych dochodów, mające na celu przeciwdziałanie transferowaniu dochodów do podmiotów powiązanych zlokalizowanych w jurysdykcjach o niskich efektywnych stawkach podatkowych.

Pozostałe zmiany dotyczące CIT w Polskim Ładzie obejmują, m.in.:

- rozszerzenie katalogu podmiotów uprawnionych do opodatkowania estońskim CIT o spółki komandytowe i spółki komandytowo-akcyjne oraz złagodzenie warunków korzystania z estońskiego CIT,

- szereg zmian dotyczących skutków podatkowych reorganizacji i restrukturyzacji,

- wprowadzenie regulacji dotyczącej tzw. polskiej spółki holdingowej polegającej na możliwości wybrania przez podmioty holdingowe rozwiązania, w ramach którego korzystać będą ze zwolnienia z opodatkowania zysków ze zbycia udziałów w spółkach zależnych (ale jednocześnie ze zwolnienia tylko 95 proc. dywidendy ze spółki zależnej w miejsce 100 proc. przy zasadach ogólnych),

- wprowadzenie do ustawy o CIT regulacji dotyczących miejsca faktycznego zarządu,

- wprowadzenie zmian w przepisach dotyczących podatku u źródła.

Nowy system ulg podatkowych dotyczących innowacji

Nowelizacja przewiduje również wprowadzenie nowych ulg podatkowych dotyczących innowacji:

- ulgi na innowacyjnych pracowników – dla podatników uzyskujących przychody z działalności gospodarczej, ponoszących koszty w związku z zatrudnianiem wysoko kwalifikowanych pracowników przy działalności badawczo-rozwojowej;

- ulgi na prototyp – na produkcję próbną nowego produktu lub wprowadzenie go na rynek;

- ulgi prowzrostowej – na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów;

- ulgi IPO – dla firm wchodzących na giełdę i inwestujących w takie firmy;

- ulgi na robotyzację – polegającej na zmniejszeniu obciążeń podatkowych w wyniku zakupu fabrycznie nowych robotów przemysłowych oraz oprogramowania i rzeczy niezbędnych do obsługi tych robotów.

Nowelizacji ulegną także przepisy o uldze B+R, m.in. podatnicy posiadający status centrum badawczo-rozwojowego (CBR) uzyskają możliwość odliczenia w ramach ulgi B+R kosztów kwalifikowanych w wysokości 200 proc., w tym kosztów kwalifikowanych dotyczących uzyskania i utrzymania patentu. Możliwe będzie również jednoczesne korzystanie z ulg B+R i IP Box.

Zmiany w VAT

Polski Ład wprowadza do polskiego prawa podatkowego instytucję tzw. grupy VAT, której celem jest umożliwienie podmiotom powiązanym finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie wspólnego rozliczania się dla potrzeb VAT. Grupę VAT będą mogli utworzyć podatnicy posiadający siedzibę na terytorium Polski oraz podmioty zagraniczne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce za pośrednictwem oddziału. Rozwiązanie to będzie dostępne od 1 lipca 2022 r.

Zmiany obejmą również wprowadzenie opcji opodatkowania usług finansowych, które obecnie korzystają ze zwolnienia z VAT. Podatnik prowadzący działalność w zakresie usług finansowych będzie mógł wybrać czy skorzysta ze zwolnienia, czy też wybiera opcję opodatkowania świadczonych usług VAT.

Pozostałe zmiany

Pozostałe zmiany podatkowe zawarte w ustawie obejmują, m.in.:

- wprowadzenie ulgi konsolidacyjnej dla podmiotów ponoszących tzw. kwalifikowane wydatki na nabycie udziałów lub akcji spółki kapitałowej, polegającej na pomniejszeniu podstawy opodatkowania o określone wydatki do kwoty maksymalnie 250 tys. zł;

- wprowadzenie tzw. ryczałtu przejściowego, czyli formy abolicji podatkowej dla podatników PIT i CIT, którzy od października 2022 r. do marca 2023 r. ujawnią swoje dochody i wysokość podatku, który powinni byli zapłacić, a także opiszą źródło tego dochodu i którzy w zamian będą mogli skorzystać z opodatkowania tego dochodu ryczałtem wynoszącym 8 proc.;

- zmiany w zakresie cen transferowych, polegające m.in. na wydłużeniu z 7 do 14 dni terminu na przedłożenie lokalnej dokumentacji cen transferowych przez podatnika na żądanie organu podatkowego, doprecyzowaniu przepisów dotyczących tzw. „safe harbour” finansowego czy uproszczeniu zasad dokonywania korekt cen transferowych;

- zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych;

- ograniczenie amortyzacji podatkowej w spółkach nieruchomościowych;

- umożliwienie zawarcia pomiędzy inwestorem, a organem podatkowym tzw. porozumienia inwestycyjnego, czyli umowy w sprawie skutków podatkowych planowanej lub rozpoczętej nowej inwestycji lokalizowanej w Polsce.

Reklama

Lista tagów

Zobacz komentarze (1)

Proszę podać imię
Proszę wpisać treść komentarza
Dodając komentarz, oświadczasz, że akceptujesz regulamin forum

Drogi Użytkowniku!

W związku z odwiedzaniem naszych serwisów internetowych możemy przetwarzać Twój adres IP, pliki cookies i podobne dane nt. aktywności lub urządzeń użytkownika. Jeżeli dane te pozwalają zidentyfikować Twoją tożsamość, wówczas będą traktowane dodatkowo jako dane osobowe zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady 2016/679 (RODO).

Administratora tych danych, cele i podstawy przetwarzania oraz inne informacje wymagane przez RODO znajdziesz w Polityce Prywatności pod tym linkiem.

Jeżeli korzystasz także z innych usług dostępnych za pośrednictwem naszych serwisów, przetwarzamy też Twoje dane osobowe podane przy zakładaniu konta, rejestracji na eventy, zamawianiu prenumeraty, newslettera, alertów oraz usług online (w tym Strefy Premium, raportów, rankingów lub licencji na przedruki).

Administratorów tych danych osobowych, cele i podstawy przetwarzania oraz inne informacje wymagane przez RODO znajdziesz również w Polityce Prywatności pod tym linkiem. Dane zbierane na potrzeby różnych usług mogą być przetwarzane w różnych celach, na różnych podstawach oraz przez różnych administratorów danych.

Pamiętaj, że w związku z przetwarzaniem danych osobowych przysługuje Ci szereg gwarancji i praw, a przede wszystkim prawo do odwołania zgody oraz prawo sprzeciwu wobec przetwarzania Twoich danych. Prawa te będą przez nas bezwzględnie przestrzegane. Jeżeli więc nie zgadzasz się z naszą oceną niezbędności przetwarzania Twoich danych lub masz inne zastrzeżenia w tym zakresie, koniecznie zgłoś sprzeciw lub prześlij nam swoje zastrzeżenia pod adres odo@ptwp.pl. Wycofanie zgody nie wpływa na zgodność z prawem przetwarzania dokonanego przed jej wycofaniem.

W dowolnym czasie możesz określić warunki przechowywania i dostępu do plików cookies w ustawieniach przeglądarki internetowej.

Jeśli zgadzasz się na wykorzystanie technologii plików cookies wystarczy kliknąć poniższy przycisk „Przejdź do serwisu”.

Zarząd PTWP-ONLINE Sp. z o.o.